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一般纳税人报税程序：
1、月底前进项票据认证解密
2、报税前(至少在次月7日前)销项票据抄税
3、打印本月票据清单
4、网上报税：
A、如有开具普通发票，要导入
B、如取得可以抵扣的“四小票”，需要采集导入
C、主表自动生成后，根据票据清单，填列申报表中的“销项明细”
D、如有进项转出、已交税金等情况，需要填列
E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章
5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金
6、网上打印的资料连同清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK!如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业百分之六、商业企业百分之四，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。
没有收入的情况下，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。
做凭证时税金直接计提
小规模纳税人识别号填税务登记证号
货物或应税劳务名称填主营项目
销售额填不含税收入金额
征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业百分之四加工修理企业百分之六本期实际应纳税额=销售额*征收率。
应补退税额=本期实际应纳税额
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