纳税申报是企业的义务,每个企业都需要按时完成税务申报工作。在我国,增值税纳税人可区分为一般纳税人和小规模纳税人,纳税人类型不同,企业纳税申报具体操作不同。本文将对一般纳税人报税相关问题进行简要解答。

1、一般纳税人都需要交哪些税?

答:通常情况下,一般纳税人所需缴纳税种具体包含:增值税、企业所得税、城建税、个人所得税、教育费附加、堤围防护费、印花税等。

2、一般纳税人纳税申报时间有何规定?

答:一般纳税人按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作,并在税务机关规定的报税时间前按时完成纳税申报工作。

3、一般纳税人抄税、报税时有哪些注意事项?

答:一般纳税人在进行抄报税时,需注意以下事项:(1)上月开具的所有增值税专用发票是否全部抄税、报税,否则有可能造成存根联漏采集的情况;(2)一般纳税人在月度中间重新更换金税卡时,需注意检查在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务 窗口进行非常规报税并进行存根联补录;(3)纳税人在税务申报时发现比对不符时要及时查明原因,而不能随便调整申报表数据进行纳税申报。

4、一般纳税人报税具体流程如何?

答:一般纳税人进行税务申报,通常遵循以下流程:(1)抄报税。一般纳税人在征期内可以通过登陆“增值税税控系统”进行网上抄报或者到办税厅进行现场抄报。(2)增值税专用发票抵扣认证。一般纳税人可以通过网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅进行办理。(3)纳税申报。一般纳税人登陆网上申报软件进行税务申报,成功后可通过税银联网扣缴税款。若申报失败,需根据提示失败原因来修改申报数据,然后再次“提交申报”。(4)清零解锁。申报成功后,纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

5、一般纳税人增值税纳税申报必备哪些申报资料?

答:一般纳税人增值税纳税申报,必备材料如下:(1)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;(2)使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;(3)《资产负债表》和《损益表》;(4)主管税务机关规定的其他必报资料。另外,纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

6、一般纳税人抄报税不成功应如何进行处理?

答:一般纳税人抄报税不成功,主要分为以下几种情况:

(1)企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的,企业应提供当月全部税控发票存根联,到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

(2)因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡(不含税控IC卡为零的情况)中份数的,其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统,但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。

(3)因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的,根据系统提示可以存入的,将软盘数据存入报税系统;根据系统提示不能存入的,企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

(4)因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的,企业应重新报送软盘。